Révision : classe 4

22/05/2017 12:01

Classe 4 – Clients

La société fournit aussi des entreprises en pizzas (TVA 5,5%), et l’une d’elle est en liquidation judiciaire. Sa créance avait déjà été portée en clients douteux pour 1 567 €, avec une dépréciation de 30%. L’entreprise a réglé 500 € dans l’exercice, mais le reste est perdu. Passer les écritures nécessaires au 31 mars 2017.

OD - 31/03/2017

654400

Créance perdue

1011,37

 

445710

 

55,63

 

416000

 

 

1067,00

Pour solde (1 567 ,00 – 500,00)

491000

Reprise dépréciation sur créance perdue

445,59

 

781740

 

 

445,59

1 567 / 1,055 * 30%

 

Classe 4 – Congés payés

Les salariés ont acquis des congés non pris du 1er juin 2016 à la date de clôture (tous les congés précédents ont été pris). La masse salariale de cette période s’élève à 42 500 €, et on estime le taux de cotisations sociales patronales à 23%, et celui des charges fiscales à 2%. Passer les écritures nécessaires au 31 mars 2017.

OD - 31/03/2017

641200

Congés payés exercice

4250,00

 

428200

 

 

4250,00

42 500 * 10%

645500

Charges sociales sur congés payés

977,50

 

438600

 

 

977,50

4 250 * 23%

635500

Charges fiscales sur congés payés

85,00

 

448600

 

 

85,00

4 250 * 2%

 

Classe 4 – Comptes courants d’associés

Le gérant de la SARL avait mis 12 000 € à la disposition de la société, et il a retiré intégralement cette somme le 31 janvier 2017. Il souhaite être rémunéré pour cette avance, et le taux maximal déductible s’élève à 1,93%. Passer les écritures nécessaires au 31 mars 2017.

OD - 31/03/2017

661500

Rémunération compte-courant

193,00

 

455800

 

 

193,00

                                                             (12 000 * 1,93% * 10/12)

 

 

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