Révision - Classe 1

20/05/2017 13:14

Classe 1 – Capitaux propres

Vous êtes associés aux travaux d’inventaire de la SARL PIZZA PRONTO, au capital de 20 000 €, qui clôture son exercice le 31 mars 2017. En 2015/2016, elle avait réalisé un bénéfice de 23 450 €, mais les écritures d’affectation du résultat n’ont pas été passées. Les associés réunis en assemblée générale le 12 juillet 2016 avaient décidé de tout mettre en réserve facultative après dotation à la réserve légale, laquelle s’élevait à 1756 € auparavant. On vous demande de reconstituer l'affectation et de passer l’écriture correspondante.

OD - 12/07/2016

120000

Affectation du résultat

23450,00

 

106100

 

 

244,00

106800

 

 

23206,00

Dotation à la réserve légale limitée à 244, car 10% du capital atteints

Classe 1 – Emprunts

Un emprunt a été souscrit le 15 janvier 2017, et deux échéances ont été réglées les 15 février et 15 mars, pour 790,72 € chacune. L’emprunt s’élève à 45 000 €, et il sera remboursé mensuellement sur 5 ans, au taux de 2,1%. Passer les écritures nécessaires, sachant que les deux remboursements de l’exercice ont été comptabilisés pour leur montant total dans le compte d’emprunt.

Intérêts de l’échéance du 15/02/2017 : 45000 * 2,1% / 12 = 78,75

Capital de l’échéance du 15/02/2017 : 790 ,72 – 78,75 = 711,97

Intérêts de l’échéance du 15/03/2017 : (45000 - 711,97) * 2,1% / 12 = 77,50

Capital de l’échéance du 15/03/2017 : 790 ,72 – 77,50 = 713,22

Intérêts courus du 16 au 31/03/2017 : (45000 - 711,97 – 713,22) * 2,1% / 12 * 15/30 = 38,13

OD - 31/03/2017

661160

Comptabilisation intérêts payés

156,25

 

164000

 

 

156,25

78,75 + 77,50

661160

Intérêts courus

38,13

 

168840

 

 

38,13

Selon dernier calcul ci-dessus

 

 

 

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